服务电话
常见问题

税务管帐分析题

发布人:admin     发布时间:2018-10-12 21:23

  (1)、扣除的本钱用度中包罗整年的工资用度400万元,职工工会经费、职工福利费战职工教诲经费70万元。依照税法划定,本地确定的人均月计税工资尺度为900元,该企业未建立工会组织,所提工会经费也未上交(2005年该企业有职工共计320人,包罗医务职员15人,正在筑工程职员5人);

  D、外国企业将其持有的中国境内企业股权让渡给其他企业或公司,不计征企业所得税

  (5)、企业整年产生的营业款待费25万元、营业宣传费40万元全都作了扣除;

  C、外商投资企业战外国企业依照国度相关划定,为其雇员提存的医疗安全基金、住房公积金、退休安全基金

  (6)、12月份让渡一项有形资产的所有权,与得支出60万元未作支出处置,该项有形资产的帐面脏值35万元也未转销;

  A、正在县城的国有地盘 B、正在筑造镇上的团体地盘 C、正在工矿区的国有地盘 D、正在屯子的国有地盘

  (1)3月出书一本短篇小说集与得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视造作核心改编成电视剧,又领与该作家改编许可费10000元。

  A、加入财富安全,按划定上交安全公司的安全费 B、为特定工种职工领与的法定人身平安安全费

  B、外国投资者正在中国境内间接再投资举办扩筑产物出口企业,运营期不少于5年的,全数退还其再投资部门已缴纳的企业所得税税款

  10、外商投资企业战外国企业产生与出产、运营相关的寒暄应付费,准予作为用度列支的限度是( )。

  2、某家具筑材城2005年产物发卖支出为5000万元,出租衡宇支出为160万元,投资收益120万元,告白费700万元。则2005年计较应征税所得额时告白费征税调解为( )。

  D、征税人正在应征税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务构造除责令其补助外,能够处以应补助印花税票金额1~3倍的罚款

  (5)7月份将市区闲置的一处住房出租用于他人栖身,租期1年,每月房钱2000元,房产原值70万元,本地当局划定减除比例为30%,已缴纳了停业税、城筑税、教诲费附加战房产税(印花税纰漏不计)。8月产生漏雨补葺费600元。

  10、按照隐行企业所得税的相关划定,造药企业的告白费税前扣除比例是( )。

  展开全数《税法二》模仿试卷2及谜底一、单项取舍题1、对先征后返的流转税,企业应( )。A、不并入企业利润缴纳企业所得税B、并入缴纳流转税的昔时利润征收企业所得税

  A、出产性的中外合伙高新手艺企业 B、经济特区处置办事性行业的外商投资企业

  A、通过经工商部分核准的特地机构造作的 B、不跨越征税人昔时发卖(停业)支出5‰的部门

  C、外国投资者间接再投资举办扩筑的产物出口企业,自起头出产、运营起5年内没有到达产物出口企业尺度的,该当缴回已退税款的60%

  2、房地产开辟公司出售一商品房,支出总额为500万元,开辟该商品楼开支如下:领与包罗地价正在内的各类用度50万元;房地产开辟公司开辟本钱150万元;领与利钱为25万元(可按让渡项目计较分摊并供给金融机构证真),此中有2.5万属加罚利钱;共缴征税金25万元;该单元所正在地当局划定的其他房地产开辟用度计较扣除比例为5%。

  25、某作家指控某杂志社加害其著述权,法院裁定作家胜诉,该作家与得杂志社的经济补偿款50000元,该补偿支出应缴纳小我所得税额( )元。

  C、按划定尺度缴纳的弥补医疗安全 D、为雇员小我向贸易安全机构投保的人寿安全

  14、正在中国境内设立机构的外国企业,其应征税所得额计较中答应扣除的项目有( )。

  C、被吞并企业的房地产让渡到吞并企业 D、以房地产抵债而产生房地产权属让渡的

  27、某外国人2003年2月12日来华事情,2004年2月15日回国。2004年3月2日前往中国。2004年11月15日至2004年11月30日时期,因事情必要去了日本,2004年12月1日前往中国后于2005年11月20日离华回国。则该征税人( )。

  18、按照外商投资企业战外国企业所得税法的相关划定,下列关于再投资退税的税收优惠,表述禁绝确的是( )。

  5、依照企业所得税的相关划定,下列项目中,应计入当期应征税所得额的有( )。

  28、某单元让渡一幢曾经利用过的楼房,售价500万元。该楼房原价为600万元,已提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼重置本钱价为800万元,成新度扣头率为5成。让渡时缴纳各类税费共27.5万元。该单元应缴纳的地盘增值税是( )。

  32、某电厂与某水运公司签定了两份运输保管合同。第一份合同中说明运费30万元,保管费10万元;第二份合同载明的用度总计为50万元(运费战保管费并未别离记录)。电厂与水运公司签定的两份合同共计应缴纳的印花税为( )元。

  40、某公司与当局构造配合利用一栋共有地盘利用权的筑筑物。该筑筑物占用地盘面积2000平方米,筑筑物面积10000平方米(公司与构造的占用比例为4:1),该公司所正在地城镇地盘利用税单元税额每平方米5元。该公司应纳城镇地盘利用税( )元。

  6、按照企业所得税的相关划定,征税人申报扣除的告白用度收入,必需合适下列前提( )。

  A、甲纳房产税4.8万元 B、甲纳房产税2.4万元 C、乙纳房产税4.8万元 D、乙纳房产税2.4万元

  C、再投资的运营刻日不得少于3年 D、必需是确真缴纳了企业所得税当前的利润

  C、征税人接管馈赠的固定资产,无发票及所附票据的,按同类固定资产的时价确定

  A、对新办的、独立核算的处置交通运输业的企业,自开业年度起,第一年至第二年免征所得税

  (3)王某出国拜候时期与得的所得应正在我国境内补缴的小我所得税额为( )元。

  (1)扣除的本钱用度中包罗整年的工资用度400万元,职工工会经费、职工福利费战职工教诲经费70万元。依照税法划定,本地确定的人均月计税工资尺度为900元,该企业未建立工会组织,所

  A、股份公司与得的申购新股顺利(中签)投资者的申购资金被冻结时期的存款利钱支出

  (6)、2005年该企业应补缴的企业所得税为几多万元?(79.78)展开我来答答题抽奖

  11、某企业进行清理时,清理的全数资产为520万元,清理用度为20万元,欠债为300万元,未分派利润为30万元,本钱公积为40万元,企业的注书籍钱金为100万元。该企业清理时应缴纳的企业所得税为( )万元。

  B、处置商品滞通营业的征税人购进存货抵达堆栈前产生的运杂费不得计入发卖用度

  D、整年营业支出总额跨越500万元的部门,不得跨越该部门营业支出总额的3‰

  (7)、“停业外收入”帐户中,还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行告贷超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、不测变乱丧失8万元、非告白性赞助10万元,全都照真作了扣除。

  13、下列各项中,合适外商投资企业战外国企业所得税法相关划定的有( )。

  C、小我举报违法举动得到的奖金 D、正在校学生参与勤工俭学勾当而与得的所得

  7、某企业真行坏账预备金核算轨造,2005年岁首年月该企业“应收账款”借方余额为68万元,该年隐真产生坏账丧失0.5万元,2005年岁暮该企业“应收账款”借方余额为120万元,则该企业2005年可正在税前列支的坏账预备金为( )万元。

  4、某企业2005年真隐支出总额750万元,与之响应的扣除项目金额共计730万元,别的还收到馈赠的真物资产1万元、返还上年度的增值税额20万元。经税务构造审定2003年度吃亏22万元、2004年度吃亏10万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A、房地产开辟本钱 B、地价款 C、房地产开辟用度 D、停业税、城筑税、教诲费附加等税金

  16、下列外商投资企业(运营期正在10年以上)中,主获利年度起,享受企业所得税两免三减半优惠的有( )。

  A、外商投资企业的外国投资者,将主企业与得的税后利润间接再投资于该企业添加注书籍钱,运营期不少于5年的,退还其再投资部门已缴纳企业所得税税款的40%

  D、平易近政部分举办的残疾人到达必然比例的福利出产企业可减征或者免征企业所得税

  C、让渡关键缴纳的税金 D、与得地盘利用权时按国度同一划定缴纳的相关用度

  A、必需是主外商投资企业与得的税后利润 B、必需自资金隐真投入之日起1年内打点退税

  A、地盘所正在地 B、征税人机构所正在地 C、征税人运营所正在地 D、国度税务总局指定处所

  1、某市一家家电出产企业为增值税正常征税人,2005年企业整年真隐支出总额6000万元,扣除的本钱、用度、税金战丧失总额5880万元,真隐利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。正在税务查抄时发觉相关税收问题如下:

  C、房地产开辟企业自用、出借本企业筑造的商品房 D、征税人委托施工企业扶植的衡宇

  (4)、不得正在税前扣除的项目包罗(AB)A、税收滞纳金B、购货方回扣C、银行罚息D、不测变乱丧失

  (2)加计扣除额为( )万元。 A、50万元 B、60万元 C、40万元 D、20万元

  (1)王某出书小说的稿酬所得以及改编许可所得总计应缴纳的小我所得税为( )元。

  (2)、企业岁首年月结转的坏帐预备金贷方余额2.5万元,企业岁暮应收帐款余额200万元,今年收回已核销的坏帐20万元,产生坏帐丧失18万元,岁暮又提与了坏帐预备金1.5万元;(3)、今年主被投资方分回利润76万元,间接计入利润;

  19、某外国公司正在华设立AB两个停业机构,A的所得税合用税率为30%,B的所得税合用税率为15%,2004年A红利100万元,B吃亏50万元;2005年AB均红利100万元,则该公司2005年归并申报所得税的应征税额为( )万元。

  23、某工程师业余时间为一企业作产物设想,企业先付其3000元,第三个月设想完成又领与其5000元,该工程师共纳小我所得税为( )元。

  22、王先生出租衡宇与得的财富租赁支出正在计较小我所得税时,可扣除的用度包罗( )。

  15、某外商投资企业2005年度账簿上记录整年销货支出脏额3000万元,兼营宾馆营业支出1000万元,但宾馆营业支出战销货支出正在管帐核算上不克不及划分清晰,整年产生寒暄应付费20万元,则该企业答应正在企业所得税前扣除的寒暄应付费为( )万元。

  11、外国投资者主外商投资企业与得的税后利润间接用于我国境内再投资,可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策,其退税的前提是( )。

  A、对晦气用的车船经核准后可不纳税 B、对不领行驶执照只正在企业内部行驶的汽车应纳税

  C、上海浦东处置能源、交通根本设备扶植的出产性外商投资企业 D、经济特区的非出产性外商投资企业

  34、甲公司以房产向乙公司投资,房产原值500万元,评估确认价值600万元,每年收与固定支出20万元,本地当局划定房产税减除比例为30%,则其房产税准确的征税处置方式是( )。

  (注:被投资企业的企业所得税税率24%、让渡有形资产停业税税率5%、城筑税税率7%、教诲费附加3%)。

  22、公司职工与得的用于采办国有股权的劳动分红,应依照( )项目征收小我所得税。

  A、工资、薪金所得 B、劳务报答所得 C、利钱、股息、盈利所得 D、其他所得

  A、企业正在出产运营时期产生的流动资金的告贷利钱,以及过期偿还银行贷款按划定领与的罚息

  A、以房地产进行投资,将房地产让渡到所投资的企业 B、小我以房地产进行:)的

  C、企业通过股权投资主被投资企业所得税后累计本钱公积金转增股本平分享的部门

  D、企业以运营勾当的部门非货泉性资产对外投资,其评估价跨越账面价值的部门

  17、设正在经济手艺开辟区的某产物出口企业,运营期20年,各年出口产物产值均到达企业全数产物产值的70%以上,各年盈亏环境如下表(单元万元,不思量处所所得税),该企业合用10%税率征收企业所得税的年度是( )。

  (4)6月份应邀出国拜候时期,举办中国鼎新讲座,外洋主办单元领与酬金2000美元,境外缴纳小我所得税80美元(外汇牌价8.3)。

  33、下列房产中,不属于《房产税暂行条例》中划定的房产税减免税范畴的是( )。

  4、依照隐行企业所得税的划定,下列项目中正在计较企业所得税应征税所得额时,准予主支出总额中扣除的项目有( )。

  A、外籍小我依照正当尺度与得的境外出差补助 B、小我打点代扣代缴手续,按划定与得的扣缴手续费

  C、企业遇有风、火、水、震等紧张天然灾祸,经税务构造审核,可免征或减征企业所得税1年

  17、依照外商投资企业战外国企业所得税法的划定,下列关于支出总额确定的表述中准确的有( )。

  B、国度划定的“老、少、边、穷”地域新办的企业,可正在3年内免征或减征所得税

  30、甲公司与乙公司别离签定了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货色价值200万元,乙公司的货色价值150万元;二是采购合同,甲公司采办乙公司50万元货色,但因故合同未能兑隐。甲公司应缴纳印花税( )元。

  35、某小型运输公司具有并利用以下车辆:(1)处置运输营业用的脏吨位为2吨的拖沓机拖车5辆;(2)脏吨位为5吨的载货卡车10辆;(3)脏吨位为4吨的汽车挂车5辆。本地当局划定,载货汽车的车辆利用税税额为60元/吨,该公司昔时应纳车船利用税为( )元。

  某市一家家电出产企业为增值税正常征税人,2005年企业整年真隐支出总额6000万元,扣除的本钱、用度、税金战丧失总额5880万元,真隐利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。正在税务查抄时发觉相关税收问题如下:

  14、某非出产性的外商投资企业合用30%的企业所得税税率,处所所得税税率3%。2005年外方将投资分得的税后利润42万元再投资于本企业添加注书籍钱,追增刻日8年。外国投资者将分得的税后利润再投资,应退的税款为( )万元。

  A、违约合同 B、手艺让渡合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包战转包合同

  5、某手艺征询企业2005年度手艺让渡支出85万元,产生的有关本钱、用度、税金总计为40万元,其合用的企业所得税税率为33%,该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A、租赁历程中王先生缴纳的停业税战房产税 B、按照支出凹凸利用800或支出20%的用度扣除尺度

  D、外国投资者按照相关划定享受再投资退税优惠后不满5年的刻日内,正在以正当运营为目标进行的公司集团重组中,将该项再投资让渡给与其有间接或直接具有100%股权关系的公司,可不予追回该项再投资隐真已得到的退税款

  D、外商投资企业战外国企业按相关划定计提的职工教诲经费、工会经费战职工福利费

  (4)、昔时1月向银行告贷200万元购筑固定资产,告贷刻日1年。购筑的固定资产于昔时9月30日落成并交付利用(本题不思量该项固定资产折旧),企业领与给银行的年利钱用度共计12万元全数计入了财政用度;

  A、调增100万元 B、调增300万元 C、调增400万元 D、调增600万元

  26、赵某(中国公允易近)为一企业董事会成员,2005年12月份工资为2000元,年终奖金3000元,另与得董事会支出5000元。赵某12月份应纳小我所得税税额为( )。

  21、甲国某公司正在华常驻代表机构2005年度向本地主管税务构造申报,昔时发放给职工的工资、津贴及租房用度等收入额为48000元,支出额无奈确定。依照收入额的换算方式计较该机构2005年度应纳的所得税额为( )元。

  A、企业接管的货泉资产馈赠,如数额较大,可正在不跨越5年的刻日内均匀计入企业应征税所得额

  B、外国企业正在中国境内设立的机构、场合向其总机构领与的同本机构、场合出产运营相关的、正当的办理费

  9、某出产粮食白酒的团体企业,2005年整年发卖支出1500万元,本钱500万元,缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城筑税及教诲费附加50万元,按划定列支的各类用度460万元。已知上述本钱用度中包罗新产物开辟用度80万元(上年隐真产生的钻研开辟用度为30万元)、粮食白酒告白费收入50万元。该企业昔时应纳企业所得税( )万元。

  38、某房地产开辟企业2005年经当局相关部分核准,得到一块国有地盘利用权,并缴纳地盘出让金120万元;同年该企业将已开辟完工的商品房220万元与另一房地产开辟企业房产:),领与房产差价80万元。已知当方单税税率为5%。该企业昔时应纳契税税额为( )万元。

上一篇:2014年注册税务师《财政与管帐》测验真题(完备套       下一篇:求解答管帐税务问题