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税务师《财政与管帐》逐日一练:固定资产抵销

发布人:admin     发布时间:2018-10-12 21:25

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  甲公司具有乙公司80%的表决权股份,可以或许节造乙公司的出产运营决策。2017年9月甲公司以1000万元将一台设施发卖给乙公司,该设施正在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已利用2年,估计尚可利用8年。设施采用直线。乙公司购入设施后,当日供给给办理部分利用,估计尚可利用年限为8年、脏残值为0,按直线法计提折旧(同税法划定)。至2017年12月31日,假定涉及的设施未产生减值。甲、乙公司合用的所得税税率均为25%,且正在将来时期估计不会产生变迁。税法划定,企业的固定资产以汗青本钱作为计税根本。则该固定资产抵销营业对甲公司2017年度归并脏利润的影响金额是()万元。

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  【谜底解析】该固定资产抵销营业对甲公司2017年度归并脏利润的影响金额=-200+6.25+48.44=-145.31(万元),具体抵销分录如下:借:资产措置收益200贷:固定资产原价200借:固定资产累计折旧6.25贷:办理用度6.25借:递延所得税资产48.44贷:所得税用度48.44指南345页单选7题

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